[ 정평 세무지식 블로그 ]
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무인 스터디카페 설비투자 세액공제 및 장기이용권 부가가치세 리포트
이민우 대표 공인회계사 · 세무사
정평세무컨설팅 전문 세무 칼럼
2026.10.05
읽는 시간 약 3분
핵심 세무 요약 (Executive Summary)
무인 키오스크·IOT 도어락 5년 정액 상각, 결산 시 미경과 시간권 선수수익 부채 이연, 공용 간식 다과비 복리후생·소모품비 처리
1. 좌석 발권 키오스크, IOT 출입 제어 시스템 감가상각
스터디카페 오픈 시 설치되는 자동 발권 키오스크, 지문·QR 출입통제기, 좌석 전원 IOT 콘트롤러, 방음 스터디 부스는 사업용 자산입니다. 소득세법상 5년 정액법 감가상각을 진행하여 종합소득세 과세표준을 축소하고, 조특법상 통합투자세액공제 요건 충족 시 기계설비 투자액 공제를 적용받아야 합니다.
2. 4주 정기권 및 충전식 시간권(50·100시간) 선수금 회계처리
수험생들이 선결제하는 장기 이용권은 결제 시 부가가치세를 신고하되, 종합소득세 결산 시에는 연말 기준 미사용 잔여 시간과 미경과 일수를 계산하여 '선수수익'으로 부채 계상해야 합니다. 이를 차기 연도로 이연시켜 특정 연도에 소득세가 집중되어 최고 누진세율이 적용되는 불이익을 방지할 수 있습니다.
3. 공용 라운지 커피 원두, 제빙기, 다과류 경비 처리
이용객에게 기본 제공하는 원두커피 머신 렌탈료, 제빙기 유지보수비, 다과류 매입 전자세금계산서는 소모품비로 100% 필요경비 인정받고 부가가치세 매입세액공제를 환급받아야 합니다.